Selon l’Internal Revenue Service (IRS), la plupart des cryptomonnaies sont des monnaies virtuelles convertibles.
Cela signifie qu’elles agissent comme un moyen d’échange, une réserve de valeur, une unité de compte, et peuvent être remplacées par de l’argent réel.
Cela signifie également que tout profit ou revenu provenant de votre cryptomonnaie est imposable. Cependant, il y a beaucoup à démêler en ce qui concerne la fiscalité des cryptomonnaies, car vous pouvez ou non devoir des impôts dans certaines situations. Si vous possédez ou utilisez des cryptomonnaies, il est important de savoir quand vous serez imposé pour ne pas être surpris lorsque l’IRS viendra collecter.
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Quand les cryptomonnaies sont-elles imposées?
L’IRS traite les cryptomonnaies comme des biens à des fins fiscales, ce qui signifie:
- Vous payez des impôts sur la cryptomonnaie si vous vendez ou utilisez votre crypto dans une transaction, et qu’elle vaut plus qu’au moment où vous l’avez achetée. Cela est dû au fait que vous déclenchez des gains ou des pertes en capital si sa valeur marchande a changé.
- Si vous recevez des cryptomonnaies comme paiement à des fins commerciales, elles sont imposées comme des revenus d’entreprise.
- Si vous minez avec succès une cryptomonnaie ou si vous en êtes récompensé pour un travail effectué sur une blockchain, elle est imposée comme un revenu ordinaire.
Comment fonctionnent les impôts sur les cryptomonnaies?
Étant donné que les cryptomonnaies sont considérées comme des actifs par l’IRS, elles déclenchent des événements fiscaux lorsqu’elles sont utilisées comme paiement ou encaissées. Lorsque vous réalisez un gain, c’est-à-dire lorsque vous vendez, échangez ou utilisez des cryptos qui ont pris de la valeur, vous devez des impôts sur ce gain.
Par exemple, si vous avez acheté 1 BTC à 6 000 $ et l’avez vendu à 8 000 $ trois mois plus tard, vous devrez payer des impôts sur le gain de 2 000 $ au taux de l’impôt sur les gains en capital à court terme. Les bénéfices de la vente d’actifs détenus pendant moins d’un an sont imposables à votre taux d’imposition habituel. Pour l’année fiscale 2024, cela varie entre 0 % et 37 %, selon votre revenu.
Si la même transaction a eu lieu un an ou plus après l’achat de la crypto, vous devrez payer des impôts sur les gains en capital à long terme. En fonction de votre revenu imposable global, cela pourrait être 0 %, 15 % ou 20 % pour l’année fiscale 2024.
De cette manière, les impôts sur les cryptomonnaies fonctionnent de manière similaire aux impôts sur d’autres actifs ou biens. Ils créent des événements imposables pour les propriétaires lorsqu’ils sont utilisés et que des gains sont réalisés. Cela fait des événements qui déclenchent les impôts le facteur le plus crucial pour comprendre les impôts sur les cryptomonnaies.
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Types d’événements fiscaux liés aux cryptomonnaies
Les événements imposables liés aux cryptomonnaies incluent:
- Vente d’un actif numérique contre de la monnaie fiduciaire
- Échange d’un actif numérique contre des biens, des services ou des propriétés
- Échange ou commerce d’un actif numérique contre un autre actif numérique
- Réception d’un actif numérique comme paiement pour des biens ou des services
- Réception d’un nouvel actif numérique à la suite d’un hard fork
- Réception d’un nouvel actif numérique à la suite d’activités de minage ou de staking
- Réception d’un actif numérique à la suite d’un airdrop
- Toute autre disposition d’un intérêt financier dans un actif numérique
Les événements suivants ne sont pas imposables selon l’IRS:
- Achat de cryptomonnaies avec de la monnaie fiduciaire
- Don de cryptomonnaies à une organisation à but non lucratif ou caritative exonérée d’impôt
- Faire un cadeau de cryptomonnaies à un tiers (sous réserve d’exclusions de dons)
- Transfert de cryptomonnaies entre portefeuilles
Exemples d’Événements Fiscaux Liés aux Cryptomonnaies
Faire un Achat avec des Cryptos
Faire un achat avec vos cryptos est plus facile que jamais. Cependant, cette commodité a un prix; vous paierez la taxe de vente et créerez un événement imposable de gain ou de perte en capital au moment de la vente. Voici comment cela fonctionnerait si vous achetiez une barre de chocolat avec vos cryptos:
- Vous transférez les cryptos au commerçant depuis votre portefeuille vers le leur, incluant la taxe de vente.
- Si la valeur de vos cryptos est supérieure à celle au moment de l’achat, vous avez créé un événement imposable avec un gain en capital réalisé. Si c’est moins, vous avez une perte en capital. Chaque situation doit être déclarée lors de la période fiscale.
- Étant donné que c’est un événement imposable, vous devriez enregistrer le montant que vous avez dépensé et sa valeur marchande au moment de la transaction pour vos dossiers.
Ainsi, vous êtes doublement imposé lorsque vous utilisez votre cryptomonnaie si sa valeur a augmenté — la taxe de vente et l’impôt sur les gains en capital.
Achat de Cryptomonnaie
Supposons que vous ayez acheté un bitcoin (BTC) pour environ 3 700 $ au début de 2019. Fin février 2022, 1 BTC valait 38 500 $. Vous auriez pu l’utiliser pour acheter une voiture.
Il y a des implications fiscales pour vous et pour le vendeur d’automobiles dans cette transaction:
- Le vendeur doit déclarer la transaction comme revenu brut en fonction de la valeur marchande du bitcoin au moment de la transaction.
- Le vendeur doit également réaliser un gain ou une perte en capital lorsqu’il échange le bitcoin contre de la monnaie fiduciaire ou l’utilise comme paiement.
- Vous devez déclarer la transaction comme un gain en capital car vous avez encaissé un investissement pour acheter quelque chose. Le gain correspond à la différence entre le prix que vous avez payé pour le bitcoin et sa valeur au moment de la transaction.
Encaissement de Cryptomonnaie
Lorsque vous échangez une cryptomonnaie contre de la monnaie fiduciaire, vous devrez connaître le coût de base de la pièce virtuelle que vous vendez. Le coût de base pour la cryptomonnaie est le prix total en frais et en argent que vous avez payé. Lorsque vous échangez vos cryptos contre de l’argent, vous soustrayez le coût de base de la valeur marchande de la cryptomonnaie au moment de la transaction pour obtenir le gain ou la perte en capital.
Le montant restant est le montant imposable si vous avez un gain ou le montant à déclarer si vous avez une perte.
Minage de Cryptomonnaie
Les règles sont différentes pour ceux qui minent des cryptomonnaies. Les mineurs de cryptomonnaies vérifient les transactions en cryptomonnaies et les ajoutent à la blockchain. Ils sont rémunérés pour le travail effectué avec des récompenses en cryptomonnaie.
Leur rémunération est imposable comme un revenu ordinaire, sauf si le minage fait partie d’une entreprise commerciale. Si la crypto a été gagnée dans le cadre d’une entreprise, les mineurs la déclarent comme un revenu d’entreprise et peuvent déduire les dépenses liées à leurs opérations de minage, telles que le matériel de minage et l’électricité.
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Staking de Cryptomonnaie
Si vous possédez une cryptomonnaie qui appartient à une blockchain utilisant le staking, vous serez tenu de payer l’impôt sur le revenu sur toutes les récompenses que vous recevez. Le staking consiste à verrouiller votre cryptomonnaie sur la blockchain en tant que garantie pour devenir un validateur de transaction et être payé pour cela. Les transactors paient des frais aux validateurs sur ces blockchains, et tous les frais que vous recevez sont imposés comme un revenu l’année où vous les recevez.
Étant donné que vous êtes payé en cryptomonnaie, vous devez déclarer tous les gains ou pertes en capital si vous utilisez ou convertissez la cryptomonnaie.
Échange de Cryptomonnaies
L’échange d’une cryptomonnaie contre une autre vous expose également à des impôts. Par exemple, si vous achetez une crypto avec une autre, vous convertissez essentiellement l’une en monnaie fiduciaire avant d’acheter une autre. Vous devrez déclarer tous les gains ou pertes sur la crypto que vous avez convertie.
De nombreux échanges aident les traders de crypto à garder toutes ces informations organisées en offrant des exports gratuits de toutes les données de trading. Le trader, ou le professionnel de la fiscalité du trader, peut utiliser ces données pour déterminer les impôts dus par le trader.
Déclaration Fiscale Des Cryptomonnaies
Pour être précis lorsque vous déclarez vos impôts, vous devrez être un peu plus organisé tout au long de l’année qu’une personne qui ne possède pas de cryptomonnaies. Par exemple, vous devrez vous assurer qu’à chaque transaction en cryptomonnaie, vous enregistrez le montant que vous avez dépensé et sa valeur marchande au moment où vous l’avez utilisée afin de pouvoir y faire référence lors de la période fiscale.
Vous pouvez le faire manuellement ou choisir une plateforme de solution blockchain qui peut vous aider à suivre et organiser ces données. Par exemple, des plateformes comme CoinTracker offrent un suivi des transactions et des portefeuilles qui vous permet de gérer vos actifs numériques et de vous assurer que vous avez accès à vos informations fiscales en matière de cryptomonnaies.
Les gains et pertes en capital liés aux cryptomonnaies sont déclarés avec les autres gains et pertes en capital sur le formulaire IRS 8949, Ventes et Dispositions d’Actifs de Capital. Si vous n’êtes pas sûr de la fiscalité des cryptomonnaies, il est préférable de consulter un comptable certifié lorsque vous essayez de les déclarer, au moins pour la première fois.
Dois-je Payer des Impôts sur les Cryptomonnaies?
Oui. Le type d’impôts que vous payez et leur montant dépendent des circonstances dans lesquelles vous avez acquis et utilisé vos cryptomonnaies, de vos revenus et de votre statut fiscal.
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Devez-vous Déclarer les Cryptos Inférieures à 600 $?
Si votre revenu brut, y compris les cryptomonnaies, pour une année était inférieur aux exigences minimales de déclaration pour votre statut, vous n’êtes pas tenu de déclarer ou de le signaler. Cependant, vous pouvez souhaiter le faire, car vous pourriez être éligible à un remboursement. Si vos revenus dépassent les exigences minimales de déclaration, vous devez déclarer les cryptos et tous les gains et pertes en capital.
Combien d’Impôts Vais-je Payer sur les Cryptos?
Le montant des impôts que vous paierez sur les cryptos dépend de votre statut fiscal, de vos revenus et des circonstances dans lesquelles vous avez acquis ou utilisé vos cryptomonnaies.
Conclusion
Les impôts sur les cryptomonnaies sont compliqués car ils impliquent à la fois des impôts sur le revenu et des impôts sur les gains en capital. Dans la plupart des cas, vous êtes imposé plusieurs fois pour l’utilisation des cryptomonnaies. Avec cela en tête, il est préférable de consulter un comptable familier avec les cryptomonnaies et les pratiques actuelles pour vous assurer de déclarer vos impôts correctement.